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7月份，有5家上市公司披露了公司、公司实控人、高管等因财务造假被追究刑事责任的公告，包括被公安机关采取刑事强制措施、被法院依法决定逮捕、被检察机关起诉或收到法院的刑事判决书等。
在市场人士看来，这是《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》落地见效体现之一。随着打击财务造假合力形成，行政处罚、刑事打击、民事追责立体化追责惩防体系完善，行刑衔接更加高效，刑事追责力度明显提升，违法成本也大幅提升。监管部门正以“零容忍”执法提高威慑力，塑造资本市场良好生态。
立体化追责
让造假者倾家荡产
7月29日晚间，浙江海盐力源环保科技股份有限公司发布公告称，公司收到实际控制人沈万中送达的上海市第二中级人民法院《刑事判决书》，因犯违规披露重要信息罪，上海市第二中级人民法院对沈万中判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金330万元。此次公司实际控制人被刑事处罚与公司2021年财务造假案相关。
记者据上市公司公告梳理，仅7月份已经有包括锦州港股份有限公司（以下简称“锦州港”）、科技发展股份有限公司、起步股份有限公司、科技集团股份有限公司（以下简称“金通灵”）、在内共计5家公司披露公司以及公司实控人、高管因财务造假被追究刑事责任的公告。此前，这些公司及相关责任人均因财务造假受到 *** 或 *** 派出机构行政处罚。
南开大学金融学教授田利辉在接受《证券日报》记者采访时分析称，这释放了三重信号：一是行刑衔接提速，效率空前；二是“首恶”优先打击，实控人及核心高管成重点追责对象；三是政策法规落地见效，多部门协同形成制度闭环，强化震慑效应。
“这说明监管机构对财务造假‘零容忍’，刑事监管的力度在加强，不断强化震慑作用。”中央财经大学教授、资本市场监管与改革研究中心主任陈运森在接受《证券日报》记者采访时表示。
在追究刑事责任的同时，部分公司还被追究民事责任，立体化追责已成常态。据锦州港4月30日公告，因证券虚假陈述责任纠纷，公司被投资者起诉案件共23起，涉案金额553.92万元。去年年底，金通灵特别代表人诉讼启动，目前正在进行中。
田利辉表示，民事赔偿是投资者权益保护的“最后一道防线”。通过代表人诉讼等机制，可以降低投资者 *** 成本，修复市场信任。刑事追责与民事索赔并行，既惩治“首恶”，又填补投资者损失，可以实现“不敢假、不能假、不易假”的治理闭环。
推动公司治理
转向“实质尽责”
资本市场严打财务造假的合力正逐步显威。
去年7月份，国务院办公厅转发中国 *** 、公安部、财政部、中国人民银行、国家金融监管总局、国务院国资委《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》，完善防假打假的监管协同机制和综合惩防长效机制，并强调加大全方位立体化追责力度。
今年2月份，中国 *** 与更高人民检察院联合举行新闻发布会，发布8宗证券违法犯罪指导性案例，其中一半涉及财务造假。今年5月份，更高人民法院、中国 *** 联合发布《关于严格公正执法司法服务保障资本市场高质量发展的指导意见》，依法从严惩处财务信息披露造假的策划者、组织者、实施者，依法追究配合财务造假的第三方刑事责任，形成对财务信息披露造假行为的全方位打击。
除上市公司及公司实际控制人外，其他相关责任人也被追究刑事责任。如公告称，公司收到丽水市人民检察院出具的《起诉书》，公司及公司前董事长章利民、前总经理周建永等6人涉嫌欺诈发行证券罪、违规披露及不披露重要信息罪，被检察院起诉。金通灵发布公告称，因为连续6年财务造假，公司及6名核心高管因欺诈发行股票罪、违规披露重要信息罪被检察机关提起公诉。
田利辉表示，追究其他相关责任人的刑事责任是责任链条的全面覆盖，体现全员担责原则。高管、董事甚至供应链负责人均被追责，倒逼公司建立内控防火墙。此举既防止“集体默许”式造假，也警示职业经理人履职风险，推动治理从“形式合规”转向“实质尽责”。
近日， *** 表示，坚持“追首恶”与“打帮凶”并举，进一步强化对造假责任人及配合造假方的追责，通过强化行政、民事、刑事立体化追责体系，全面惩处财务造假的策划者、组织者、实施者、配合者，坚决破除造假利益链、“生态圈”。
对此，陈运森建议，强化各监管主体的监管协同联动，搭建统一的信息共享平台，建立联合惩戒机制。同时，要利用科技赋能金融监管，强化科技监管赋能思维，打造数字智能监管体系。
关于后续如何进一步加大对财务造假的刑事追责力度，田利辉表示，可从三方面发力：一是完善立法，细化刑期标准，增设“连续性造假罪”；二是强化行刑衔接，缩短案件移送周期；三是扩大追责范围，将中介机构等“帮凶”全面覆盖，切断利益链。
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